12月很忙,但这6件事会计年底关账必须提前做!不然公司承担严重后果

2017-11-30 点击:1790

一、核实资产,盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出
商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;
是否有报废资产未清理;
损失资产报备资料是否完善。

特别提醒
①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

二、盘点现金和核对银行存款

1、库存现金
现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过
限额规定。

2、银行存款
核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长
期闲置不用账户,建议销户。

三、往来账项的确认、核对、清理、催收

1、应收账款核对确认金额,将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况
,评估坏账风险;

2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法
拆借资金、给个人的回扣、抽逃注册资本等;

3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、
隐藏收入转移利润;

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

四、费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

2、按照配比原则,分配已支付的费用;

3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人
员。

五、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

六、税务处理要注意的地方

1、检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机
关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。

2、检查发票的使用情况

3、检查企业当年的账务处理

4、检查摊销和计提情况

检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为
如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。


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